【FAQ】個人に支払う報酬や外注費に消費税はつけるの?つけないの? - あなたのファイナンス用心棒 吉澤 大 ブログ

あなたのファイナンス用心棒 吉澤 大 ブログ ホーム » スポンサー広告 » ほぼ月刊ワンポイントアドバイス » 【FAQ】個人に支払う報酬や外注費に消費税はつけるの?つけないの?

スポンサーサイト

上記の広告は1ヶ月以上更新のないブログに表示されています。
新しい記事を書く事で広告が消せます。

【FAQ】個人に支払う報酬や外注費に消費税はつけるの?つけないの?

「個人に報酬や外注費を支払う場合、消費税はつけて支払うんですか?」

何度もいただくご質問なので、ここで説明をしておきます。

結論から申し上げれば、個人に報酬や外注費を支払う場合には、
消費税に相当する金額を上乗せして支払う必要があります。

さて、その理由を消費税の仕組みそのものの説明から
はじめてみます。

まず、税金は「直接税」「間接税」という分け方が
されることがあります。

これは、税金を負担する人から直接的に納税がされるのが「直接税」
税金を負担する人から別の人を経て間接的に納税がされるのが「間接税」
ということです。

消費税は、「間接税」と言われています。

つまり、納税義務者(申告・納付をする人)と税負担者(税金を負担する人)
がイコールではないのです。

反対に、「直接税」の例として法人税や所得税が挙げられますが、
こちらは、それらの納税義務者と税金負担者はイコールです。

つまり、事業者にとって消費税というのは、
消費税の申告・納付はしているものの、
その税金は自分の懐を痛めたものではないということ。

税負担者である最終消費者から集めたお金を
代理で支払っているようなもので、事業者は負担をしていないのです。

その消費税の申告とは、売上などとともに預かった消費税額から
その売上を獲得するための経費とともに支払った消費税額を精算する作業なのです。

ですから、支払った消費税額の方が預かった消費税額よりも多い時には、
その差額については事業者に還付がされることもあるわけです。

スクリーンショット 2012-08-02 13.25.27

そこで疑問が浮かぶのは「小さな規模の売上高しかない個人事業者であれば、
消費税の納税義務はないはず。だったら、その人に消費税を乗せて支払う
必要はないのでは?」ということです。

これは、個人に限らず、一定の法人であっても、
消費税の納税義務はないことがあります。

その場合、消費税を支払う側からすると
「うちが支払った消費税が相手の懐に入ってしまうのはおかしい。
だったら、うちは消費税を支払わなくてもいいのではないか」という
気がするのでしょうね。

しかし、その個人事業者がその報酬を得るためには、他の人への外注費や
電気代、ガス代などの諸経費の支出をしているはずです。

これらの経費にも消費税が付加された上で支出がされています。

もし、この個人事業者が自分が受け取る報酬について消費税分の
受取りをしない場合、これらの経費に伴う消費税を負担
することになってしまいます。

それでは、「事業者は消費税の負担をしない」と言う原則に
反してしまいます。

一方で、消費税を乗せて支払った事業者が納税する金額は、
相手方の消費税の納税義務にかかわらず、
預かった消費税額からその消費税額だけ余計に差し引くので、
その分減ることになります。

元々、消費税の申告は、事業者にとっては単なる精算作業に
すぎないので当然のことでしょう。

まとめると、
「相手に納税義務があろうとなかろうと、消費税の課税対象となる支出については、
消費税を上乗せして支払う必要がある」ということ。

相手が誰であれ、消費税の上乗せをしないということは、単純にその消費税額だけ
報酬を勝手に値引きをしたということに過ぎないのです。

(その支払った人が、納税義務がなく手許に消費税額が残ってしまうことは、
税の公平の点からして制度上の問題はあるにしても、それは別の問題でしょう。)

それなのに、未だに原稿料やセミナー講師料について、
支払口座登録をする際の用紙に「消費税:有・無」
みたいな記入欄があるのをみるとゲンナリします。

もう、導入されてから20年位上も経つのに、この会社の
経理部門は大丈夫なのかと。

さらに、それが、税金の本を作ったこともある会社だったりすると
脱力感で倒れそうになりますが・・・。

*事業者が、非課税売上高を上げている場合、その売上高を獲得するために
支出をした費用にかかる消費税額は、原則として控除の対象になりません。

いわば、その事業者が、その部分だけ税負担のある最終消費者になった
ようなものといってよいでしょう。


コメント
非公開コメント

承認待ちコメント

このコメントは管理者の承認待ちです

2014-03-12 16:06 │ from URL

トラックバック

http://yoshizawaacc.blog37.fc2.com/tb.php/922-163b8bc3

上記広告は1ヶ月以上更新のないブログに表示されています。新しい記事を書くことで広告を消せます。