2007年06月06日 08:05
また、懲りもせず、誰も期待していないのに
税務ネタの続きです。
（ターバン野口の方がアクセスが多いし。
）
前回「相続時精算課税制度は、ニーズに合う人は
非常に有用だが、多額の相続税負担が予想される
人は相当慎重に適用を」という話を
致しました。
今回はいつ財産を移転するのがコストが
最も安いのか
という視点でこの制度を
見てみます。
まず、多額の相続税負担が予想される人は
この制度が利用しづらいので、
今回は相続税負担がないか
僅少な人を想定します。
その人達の相続財産は、大きく分けると
１，不動産
２，現預金
３，自社株
４，その他
に分けられます。
そのうち、金額的にも割合も最も大きいのは
だいたい不動産でしょう。
「財産と言えば自宅と多少の
現預金」という場合も多いかも知れません。
では、仮に相続時に合算されても
相続税の基礎控除以下。
それだったら「自分の目の黒いうちに
贈与をしちゃって、もめ事を減らした方がよい」と言う発想にもなるでしょう。
これは、大変良いことです。
相続税の納税者は全体の5%のみ。でも遺産分割で
もめるリスクは、全員にあるのですから。
ただ、一つだけ注意しなくてはいけないことがあります。
それは、
移転のためのコストです。
結論から言うと実は
相続の時に財産を移転するのが
移転コストは最も小さくてすむ
のです。
例えば不動産を贈与した場合、不動産取得税という
税金が課税されます。
一方、相続で不動産を取得しても
不動産取得税は非課税です。
また、所有権移転の登録免許税も
贈与の場合は、2.0%なのに
相続の場合は、0.4%ですむのです。
また、財産が相続税の非課税枠以下であれば
不要であった申告が、
この制度を利用すれば贈与時と相続時の
2度にわたって必要なため、
その分税理士の申告報酬が必要となってしまいます。
（うちらはありがたいですけど）
一方、生前に贈与するメリットが税金上
発生する場合があります。
それは、賃貸用不動産を生前贈与することで
それ以後発生する収益そのものも移転できてしまう
ということです。
（預り敷金がある場合、負担付贈与となるので注意）
これにより所得分散が行われ家族全体の
所得税が軽減される場合もあります。
もし、生前にどの財産を誰に相続させたいかを
明示したいのであれば遺言を書くという
選択肢もあるでしょう。
ニーズを細かく分析して、コストを
比較しながら遺言と選択、あるいは組み合わせていくことが
必要と言うことです。
★ポイント 不動産の移転コストは相続時が最も安い！
次回は、「本当に生前に
贈与しちゃって良いのか？」という
視点からこの制度を見てみることにします。
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最も安いのか
という視点でこの制度を
見てみます。
まず、多額の相続税負担が予想される人は
この制度が利用しづらいので、
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僅少な人を想定します。
その人達の相続財産は、大きく分けると
１，不動産
２，現預金
３，自社株
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に分けられます。
そのうち、金額的にも割合も最も大きいのは
だいたい不動産でしょう。
「財産と言えば自宅と多少の
現預金」という場合も多いかも知れません。
では、仮に相続時に合算されても
相続税の基礎控除以下。
それだったら「自分の目の黒いうちに
贈与をしちゃって、もめ事を減らした方がよい」と言う発想にもなるでしょう。
これは、大変良いことです。
相続税の納税者は全体の5%のみ。でも遺産分割で
もめるリスクは、全員にあるのですから。
ただ、一つだけ注意しなくてはいけないことがあります。
それは、
移転のためのコストです。
結論から言うと実は
相続の時に財産を移転するのが
移転コストは最も小さくてすむ
のです。
例えば不動産を贈与した場合、不動産取得税という
税金が課税されます。
一方、相続で不動産を取得しても
不動産取得税は非課税です。
また、所有権移転の登録免許税も
贈与の場合は、2.0%なのに
相続の場合は、0.4%ですむのです。
また、財産が相続税の非課税枠以下であれば
不要であった申告が、
この制度を利用すれば贈与時と相続時の
2度にわたって必要なため、
その分税理士の申告報酬が必要となってしまいます。
（うちらはありがたいですけど
）一方、生前に贈与するメリットが税金上
発生する場合があります。
それは、賃貸用不動産を生前贈与することで
それ以後発生する収益そのものも移転できてしまう
ということです。
（預り敷金がある場合、負担付贈与となるので注意）
これにより所得分散が行われ家族全体の
所得税が軽減される場合もあります。
もし、生前にどの財産を誰に相続させたいかを
明示したいのであれば遺言を書くという
選択肢もあるでしょう。
ニーズを細かく分析して、コストを
比較しながら遺言と選択、あるいは組み合わせていくことが
必要と言うことです。
★ポイント 不動産の移転コストは相続時が最も安い！
次回は、「本当に生前に
贈与しちゃって良いのか？」という
視点からこの制度を見てみることにします。
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コメント
徳留新人 | URL | -
いつもいつも、ホントに勉強になります･･･。
でも、先生のこの手のエントリーは『マルチユース』の予感プンプンなり（笑）
( 2007年06月06日 10:17 [編集] )
ヨシザワ@手ガネ経営 | URL | -
コメントありがとうございます
＞＞徳留さん
いやいや、まだ「売り先」は
決まってないよ。
どうです、出版社の皆さん。
うちは、相続がテーマでもいけますぜ
( 2007年06月06日 20:59 [編集] )
≪緑の葉≫ | URL | -
こんばんは
吉澤先生でしたら、一週間で御本が一冊書けちゃいますものネ
ところで『はじめての「独立・起業」なるほど成功ガイド』が
↓こちらのブログで紹介されてました。
http://plaza.rakuten.co.jp/nn932261/diary/200705300000/#comment
( 2007年06月06日 21:51 [編集] )
ヨシザワ | URL | -
コメントありがとうございます
＞＞《緑の葉》さん
いやいや、残念ながら相続がテーマだと
商業出版的にはNGだそうで。ヾ( ´ー｀)
雑誌の原稿ならOKかも。(^O^)/
( 2007年06月06日 23:21 [編集] )
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