決算書特集-その12:キャッシュフロー計算書の構造 - あなたのファイナンス用心棒 吉澤 大 ブログ

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決算書特集-その12:キャッシュフロー計算書の構造

作り方や仕組みも大切ですが
やはり出てきた数値を分析する
ことの方が大切でしょう。

まずは、教科書的にキャッシュフロー分析法
について解説してみます。




「キャッシュフロー」とは、
その言葉の通りお金の流れのことです。

このキャッシュフローをその発生源泉別に
「営業キャッシュフロー」、
「投資キャッシュフロー」、
「財務キャッシュフロー」
と分けて記載するキャッシュフロー計算書
というものが作成されます。

この営業キャッシュフローとは
営業活動から生じた資金の増減を表し、
投資キャッシュフローとは投資活動から、
そして財務キャッシュフローとは
借入金等の資金調達及び返済の差額
を表しているのです。

その上で、この営業キャッシュフロー
と投資キャッシュフローを加えたものを
一般に「フリーキャッシュフロー」
と言います。

このフリーキャッシュフローという
概念は非常に大切です。

なぜなら、これこそが、
企業が自由に利用することが出来る
資金

に他ならないからです。

つまり理想的な形は、
営業キャッシュフローで稼ぎ出した資金で
投資キャッシュフローをまかなった上で
フリーキャッシュフローがプラスである
会社ということでしょう。

いかがですか?
このような説明でご理解頂けたでしょうか。

でもいくら大切と言われても、
あまりに面倒で、もうフリーキャッシュフロー
など計算する気もなくなって
しまったのではないでしょうか。

そんな方のために、
キャッシュフロー分析でもっとも
大切なフリーキャッシュフローを簡単に算出する
「吉澤式・誰にでもできるフリーキャッシュフロー計算式」
について次回は説明することにします。

<まとめ>キャッシュフロー計算書を見る場合、
とりあえずフリーキャッシュフローを見ればOK。


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コメント
非公開コメント

簡単なほうで。

ヨシザワさん、こんにちは!

えっ、
トライはしますが、
吉澤式でお願いします(笑)。

2007-02-23 11:48 │ from ニタ@教えて会計URL Edit

コメントありがとうございます

>>ニタさん

>吉澤式でお願いします(笑)。

来週の水曜日までお待ち下さい。(^^)

2007-02-23 20:19 │ from ヨシザワURL

吉澤さん、こんばんは。

銀行等から提出を求められる場合で、
ざっくり減価償却分だけ足している会社とか
ありましたよ(となりの事務所の顧問先ですが)。

まぁそれでもラフにはわかるかと(汗)。

2007-02-23 22:26 │ from smooth@マインドマップ的読書感想文URL Edit

コメントありがとうございます

>>smoothさん

銀行は「一応の」返済財源を
「当期利益+減価償却費」として
計算しているからですかね。

ちゃんと利用するためには、実際にすぐに
計算してみたくなることが必要でしょうね。

って、smoothさんには珍しく
「本業コメント」ですね。e-263

2007-02-24 11:34 │ from ヨシザワURL

こんばんはv-280

来週(水)の吉澤式でも、まともなコメントを書けそうにないかとv-12

こんな時、v-238三田のマドンナさまでしたら
痛快なツッコミv-353をなさって下さるでしょうに・・v-218

2007-02-24 19:12 │ from ≪緑の葉≫URL

コメントありがとうございます

>>《緑の葉》さん
あれ?

「。」がなくなったような。

木村さんも仕事に邁進しているのでしょう。

忙しいスタッフの手前、
なかなか更新やコメント
しづらいのでは。(σ・∀・)σ

2007-02-24 22:59 │ from ヨシザワURL

吉澤さん、こんばんは。

>「本業コメント」

し、しまった~。
つい、わかりもしないことを知ったかぶって
書いてしまいました(爆)。

ところで以前ご紹介した(?)ブログは、
ますます大物(?)が登場されております(汗)。

どうしたものか・・・(汗)。

2007-02-25 01:13 │ from smooth@マインドマップ的読書感想文URL Edit

コメントありがとうございます

>>smoothさん

また、スゴイことになっているんですね。

今度のセレブの英語力はどれほどなのか
あとで確認してみます。(^O^)/

2007-02-25 17:09 │ from ヨシザワURL

吉澤さん、こんばんは。

例の件(?)、よろしくお願いします(汗)。
てか、私はその点についてはスルーしてるんですが(汗)。

ところで、吉澤さんがキンクイ行かれてたとは、結構意外でした。
私は税理士受験中に、芝浦のGOLDの話をして、専門学校の友人たちにドン引かれたことがあったので・・・。

2007-02-25 23:03 │ from smooth@マインドマップ的読書感想文URL Edit

コメントありがとうございます

>>smoothさん

私は逆にジュリアナ以降はサッパリでしたね。

ちなみにジュリアナの大家さんの
コンサルを勤務税理士時代に・・

2007-02-25 23:13 │ from ヨシザワURL

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